星空体育(中国)官方网站上接D60版）科捷智能科技股分有限公司 关于以集合竞价买

　　顺丰为公司建立至今的次要客户之一，其于2021年完成对嘉里物流收买后，进一步扩大了其包罗东南亚地域在内的境外物流营业，并增长了境外直达场的投资建立，响应向公司采购智能物流体系用于该等直达场建立需求，因此于2023年景为公司境外前五大客户。

　　Flipkart为公司成立协作干系最早、协作项目较多的境外客户之一，其作为印度电子商务市场的次要到场者，旗下企业次要向公司采购智能物流体系以满意快递物流设备建立需求。2022年、2023年，Flipkart均为公司境外前五大客户。

　　CNCElectricLimitedLiabilityCompany、BusyBeesLogisticsSolutionsPrivateLimited系公司于东欧、东南亚等物流收集开展建立潜力地域开展的客户，其等具有自交运营或为业主建立物流运送分拣中间等根底设备的才能，向公司采购智能物流体系用于物流设备建立，系公司基于境外营业开展计谋新开辟客户。

　　PATTHANAKOLLAKARNENGINEERINGCOMPANYLIMITED为一家东南亚地域的供给产业处理计划的体系集成商，于2019年头次与公司成立营业干系、于2021年完成了一项智能仓储体系托付。其于泰国承包了某食物加工行业冷库项目定单，响应向公司采购智能制作体系，该项目于2023年托付验收。

　　综上，公司2023年度境外贩卖前五大客户因其本身营业增长或项目连续托付摆设，向公司停止了较大金额的采购，相干客户具有实在的采购需求及装备利用、建立才能，相干买卖线、公司境外联系关系营业支出详细状况

　　2023年度，公司存在来自境外的联系关系营业支出。深圳市顺丰投资有限公司（以下简称“顺丰投资”）系持有公司5%以上股分的股东，顺丰因此组成公司的联系关系方。2023年度公司境外联系关系营业支出状况以下：

　　顺丰系快递物流范畴的龙头企业，公司建立后安身效劳海内快递物流、电商范畴抢先企业主动化、智能化需求的定位，经由过程持久项目协作，与顺丰成立了连续不变的智能物流体系供给干系，自2018年至今，顺丰连续为公司第一大客户。顺丰投资基于单方营业协作干系，于2020年对公司停止财产投资，顺丰成为公司联系关系方。

　　顺丰控股于2021年完成对嘉里物流联网有限公司（以下简称“嘉里物流”）收买。按照公然材料，嘉里物流于环球59个国度具有物流及货运相干营业，并于泰国、缅甸、印度、越南、柬埔寨、新加坡等亚洲国度或地域运营物流设备。按照顺丰控股2023年年度陈述，其“收买整合嘉里物流后，加强公司在东南亚外乡市场笼盖及毗连亚洲与天下的国际货运才能”，安身“打造多元化物流收集，毗连亚洲与天下”，对亚洲地域物流设备建立停止了进一步投资。响应的，顺丰于2023年向公司及其他供给商于上述境外埠区采购智能物流体系以满意物流收集建立需求。

　　顺丰与公司的买卖具有连续性及实在贸易布景，基于单方境内持久协作成立的互信根底，因其收买整合计谋、开展计划，于境外埠区停止投资建立，响应对公司采购、成为公司于境外埠区的次要客户，相干情况具有公道性。

　　（二）分离公司外洋定单变更、次要客户需求变革等，弥补表露公司2023年度境外支出大幅削减营业范畴和详细缘故原由

　　公司2021年、2022年、2023年新签外洋定单额别离为3.96亿元、4.87亿元、6.27亿元，团体外洋营业范围呈稳步上升态势，但外洋营业支出较上年同比削减74.51%。一方面，公司2022年仍有部门来自2021年、2020年及之前的存量外洋项目确认支出，但2020年开端的阶段性境外商务举动受限日间，公司与客户相同联络难度加大、获得外洋的定单逐步低落，至2022年底外洋外乡客户的新增定单存量已较少；另外一方面，公司在近三年增强了效劳海内客户出海需求的营业，该等客户需求转化支出为公司2021年、2022年外洋功绩奉献较大，而赛轮轮胎等公司次要外洋营业海内产业范畴客户投资具有周期性，公司2022年完成对其大额定单托付后、2023年项目托付呈现断档，公司自2023年下半年开端获得该等客户新一轮投资建立需求对应定单，估计将于2024年及以后转化为支出。

　　在比年来职员跨境差旅受限的布景下，公司逐渐开展出了与境外协作方协作停止项目托付落地、手艺团队长途到场装置调试等施行办法，有用增进了在更少职员、频次跨境差旅情况下完成项目开辟及托付的才能，并经由过程与主要境外营业客户连续跟进相同、建立韩国子公司、于印度市场连续供给在地效劳等办法为境外营业进一步开展做好准备。

　　倒霉身分消弭后，公司境外营业开辟及施行事情已于较短周期内获得规复、2023年至2024年一季度的境外新增定单范围比拟2022年及之前有了进一步提拔，境外营业可连续性、与次要客户协作不变性不存在严重风险。相干具体阐发以下：

　　1、外洋营业拓展及施行托付受限情况以致行业2023年度境外营业支出下滑，2023年度公司智能物流体系、智能制作体系营业境外支出均有较大幅度降落，中心装备境外营业支出有所提拔

　　2023年度，公司境外贩卖支出合计为13,478.82万元，比拟2022年降落74.51%，详细以下：

　　如上表所示，2023年度，公司智能物流体系境外营业完成支出9,116.46万元，同比降落60.13%，公司智能制作体系境外营业完成支出1,550.84万元，同比降落94.83%，中心装备境外营业完成支出2,811.53万元，同比大幅提拔，但因中心装备营业在公司主停业务支出中占比力小、相干情况对公司2023年度境外营业的功绩正向影响有限。

　　2022年第二季度至2023年第一季度，受特别身分影响，公司员工出境、连续缺勤及停止持久差旅才能受限。一方面，该时期为下流大型客户2023年上半年招招标的次要筹办阶段，没法出境停止计划相同及筹办商务事情影响了公司到场获得2023年上半年境外定单的才能，以致公司2023年境外定单工夫散布比拟往年更集合于下半年；另外一方面，境外项目存在装备物料收支口、当地施行举动进度比拟境内不愿定性更高档特性，前期和谐筹办及对接事情更加主要，2022年第二季度至2023年第一季度员工出境差旅才能受限，而如前所述公司2023年境外定单工夫散布比拟往年更集合于下半年，分离项目9-12个月阁下的托付周期，于2023年可以完成托付的定单比拟2022年大幅削减。

　　如上表所述，除2022年境外营业范围均较小的中邮科技、北自科技，具有较大范围境外支出的偕行业可比公司2023年境外营业支出下滑亦较为较着。同时，公司2023年度境外营业支出下滑幅度超越可比公司中位数，次要缘故原由包罗：

　　（1）公司自2017年建立国产高端配备出海的“走进来”计谋，与Coupang、Flipkart等境外快递物流、电商范畴龙头客户成立了持久协作干系，境外营业范围及支出占比连续处于行业抢先程度、2022年度境外支出范围远超偕行业可比公司中位。响应的，在前述倒霉身分发作后，公司大范围境外营业的和谐展开比拟偕行业可比公司难度更大，因此下滑幅度相对更加较着。

　　（2）比拟部门以智能物流体系为次要营业的偕行业可比公司，公司2022年度智能制作体系支出范围较大。一方面，智能制作体系的托付施行比拟智能物流体系更加庞大，部门智能物流体系项目能够经由过程当地化协作及长途到场调试完成，从而在出境差旅受限状况下完成营业相同与托付，而大型智能制作体系难以经由过程该等办法施行；另外一方面，公司智能制作体系营业次要滥觞于海内客户的外洋建厂、智能化晋级需求，受客户外洋投资周期及本身建立备行摆设等身分影响，2022年智能制作体系范畴的项目启动及2023年的项目托付验出工作，比拟次要客户群体为外洋外乡物流、电商企业的智能物流体系范畴遭到更大倒霉影响。公司及次要营业为智能制作体系的东杰智能2023年度境外营业支出下滑均更加较着。

　　（3）公司次要经由过程上海子公司展开国际营业，2022年上半年，上海子公司营业拓展及出境差旅才能遭到限定，对公司2022年境外定单招招标、营业相同形成了较大影响，以致估计于2023年托付验收的项目获得及托付比拟偕行业可比公司遭到更大影响。

　　综上，公司2023年度境外营业支出下滑的趋向与偕行业可比公司分歧，且境外营业支出下滑幅度较大具有公道性。

　　2、受倒霉身分影响，公司境外定单获得及托付范围于2022至2023年时期存在必然颠簸，停止今朝公司境外定单获得及托付才能已片面规复

　　如上表所示，鉴于项目9-12个月的凡是托付周期，和境外项目存在装备物料收支口、当地施行举动进度比拟境内不愿定性更高档特性，公司2022年下半年境外定单获得才能受限及持续影响至2023年的境外定单托付才能受限情况，使得2022年期末在手定单金额处于相对较低程度，2023年境外营业支出金额同比降落幅度较大。

　　停止今朝，公司境外定单获得及托付才能已片面规复，并在境外营业展开受限日间按照计谋计划对境外营业的规复及开展做了片面梳理、主动筹办，亦经由过程建立韩国子公司、于印度市场连续供给在地效劳等办法进一步进步了境外营业的开辟与施行托付才能。相干办法使得公司2023年新增定单增长，期末在手定单6.70亿元，2023年期末在手定单金额已超越2022年的境外营业支出5.29亿元。

　　3、受境外营业展开限定及客户本身投资建立周期影响，公司于2023年度未向部门原有次要客户托付定单，公司境外营业下流次要客户需求及公司与该等客户协作干系未发作严重倒霉变革，并已规复范围化签单

　　公司境外定单滥觞次要分为三类，包罗：（1）公司于轮胎、化工、新能源等重点及劣势范畴的境内制作业龙头客户外洋建厂或智能化晋级需求；（2）境外当地快递物流、电商范畴龙头团体企业；（3）其他范围较小或十分常性采购的境外客户定单。

　　此中，（1）类及（2）类客户定单范围在公司境外营业中占次要职位，公司获得并托付该等客户定单的才能是影响境外营业支出的次要身分。2022年，公司境外营业前五大客户中，对第一大客户赛轮轮胎贩卖金额27,883.90万元、对第二大客户Shopee贩卖金额15,531.06万元，别离为公司境外（1）、（2）类客户的代表，而该等客户于2023年度未发生支出或发生支出范围较小。

　　如前所述，受2022年第二季度至2023第一季度境外营业展开限定的影响，公司关于存在惯常化采购及招招标的（2）类客户定单到场才能低落，没法实时响该当等客户的采购需求，或经评价定时高质量完成该等境外大范围项目托付存在风险，为制止影响持久客户干系及品牌挑选暂不到场；而（1）类客户因其本身投资建立周期及外洋建厂计划，亦未于该时期向公司停止大范围项目采购，公司于2023年仅向赛轮轮胎及另外一位轮胎范畴客户托付了3项范围较小的智能仓储体系定单。相干情况叠加是公司2023年境外支出降落较大的次要缘故原由。

　　2023年境外营业展开才能片面规复后，公司规复并增强了与（2）类客户的相同联络，有赖于公司持久拓展境外营业成立的品牌劣势及前期胜利案例，2023年至2024年3月，公司与次要客户Shopee、Coupang、Flipkart签单约2.99亿元，从头成立了外洋快递物流、电商市场智能物流体系次要到场者的职位；同时，公司紧跟海内（1）类客户外洋建厂项目停顿、连结劣势范畴招招标及采购的到场，2023年至2024年3月得到赛轮轮胎两项主要定单、合计金额约0.96亿元星空体育，并操纵轮胎行业外洋大范围项目托付施行经历获得另外一该范畴龙头客户昊华轮胎约3.53亿元定单。境外营业次要客户需求及公司与次要客户的协作干系未发作严重倒霉变革。

　　停止2024年3月末，公司境外营业在手定单约11.04亿元，2023年以来规复的境外营业范围化签单优良势头仍在持续，公司与次要客户的协作具有不变性及可连续性，外洋营业范围估计将于2024年上升并获得进一步开展。

　　（三）分离境外贩卖详细状况、公司议价才能、本钱差别等，弥补表露公司境外营业毛利率高于境内营业缘故原由并阐发公道性

　　2023年，公司境外营业中，智能物流体系完成支出9,116.46万元、毛利率达33.48%，是公司2023年境外营业利润的次要滥觞。智能制作体系完成支出1,550.84万元，次要为保护客户干系承接的小型定单、或新范畴的境外拓展测验考试定单，因此毛利率相对较低。别的，中心装备2023年境外贩卖完成支出2,811.53万元，为公司境外营业利润供给了必然弥补。

　　境外营业是公司自2017年至今的主要计谋开展标的目的，经由过程多年积聚构成了必然的品牌名誉及地区、行业市场承认劣势。近来两年，公司境表里贩卖完成主停业务支出、本钱及毛利率的比照状况详细以下：

　　如上表所示，近来两年，公司境外营业毛利率根本连结不变，但境内营业毛利率呈现较大下滑，以致2023年境表里营业的毛利率差别扩展。公司对相干情况的详细阐发以下：

　　境外埠区智能物流及智能制作体系市场开展相对较早，晚期次要由德马泰克、大福等国际抢先产业主动化公司到场，市场对智能体系赋能消费、营运历程完成主动化、信息化、智能化的代价承认度较高，响应的，智能物流体系、智能制作体系价钱及行业毛利率程度相对较高。

　　如上表所示，公司与可比公司2023年内销毛利率中位值根本分歧，且可比公司除东杰智能的其他公司内销毛利率均高于内销毛利率，行业相干情况与公司内销毛利率高于内销毛利率的情况分歧。

　　比年来，以公司为代表的海内智能物流及智能制作体系供给商逐渐走出国门、将营业扩大到外洋市场，但团体而言于国际市场所作力及市场份额仍较低。近来两年，偕行业公司中仅公司于2022年境外营业支出超越5亿元，中科微至、德马科技近来两年境外营业支出超越1亿元，其他可比公司近来两年境外营业支出均不敷1亿元。国际市场仍以公司等少数海内出海抢先厂商与原有国际产业主动化龙头公司及当地装备商合作为主。

　　基于公司多年来对峙国际化计谋积聚的品牌名誉与胜利案例，今朝，在除北美、西欧、日本等外乡产业主动化龙头浸透率较高的市场之外地域，公司已具有与国际抢先企业合作的手艺才能及市场承认度；同时，比拟出海规划相对较晚的海内厂商和手艺气力相对薄弱的当地装备商，公司又具有必然的手艺与先发劣势。因此，公司于境外埠区次要采纳锚定国际龙头企业原有订价系统根底上赐与更高性价比计划、更高质量效劳的市场战略，同时，基于公司的前述劣势，又具有必然的高附加值订价空间及议价才能，因此能完成相对较高的毛利率。

　　于海内市场，如前所述，比年来行业海内市场竞辩论续加重。公司自建立以来次要效劳顺丰、京东、Coupang、赛轮轮胎等行业龙头客户的智能化晋级需求，手艺施行庞大度、接纳供给链计划本钱均相对较高，跟着行业合作加重，具有海内市场体系托付施行才能的公司增加，公司面对原有目的市场被浸透及于海内市场贬价的压力，同时难以在长工夫内降落至部门专注于智能物流、智能制作赛道高集合度产物、且具有更多零部件自产才能的偕行业合作敌手同类产物本钱程度，为扩大、连结市场占据率需以更低毛利率贩卖，因此于海内市场毛利率呈现大幅下滑。公司已停止相干计划并拟采纳步伐，经由过程供给链转型晋级、在贩卖范围扩展布景降落本增效及进一步成立差同化合作壁垒等方法，改变境内市场毛利率下滑的场面。

　　因而，公司境表里市场毛利率差别较大次要因市场所作格式及到场方差别、公司响应采纳差别的市场战略及订价形式形成，相干情况具有公道性。

　　3、境外营业比拟境内营业本钱于海运用度等项目存在差别，且托付施行的野生用度等存在不愿定性更高，公司凡是为境外项目预留更高毛利空间以应对本钱颠簸

　　公司于境表里采纳相似的消费托付形式，因此本钱组成不存在素质差别。2023年，公司境表里营业的本钱组成比照状况以下：

　　如上表所示，公司境外营业本钱中质料用度占比力低，野生用度、制作用度占比力高。次要是由于一方面星空体育，比年来海运用度本钱较高、颠簸较大，因此境外营业的运输用度本钱明显高于境内营业；另外一方面，境外营业施行托付的野生本钱较高，关于公司负担体系中装备装置调试事情比例较大的项目，该等影响更加较着。上述身分形成境外营业支出中野生用度、制作用度的本钱相对更高，而公司为制止该等本钱颠簸影响项目收益，凡是会将该等身分于报价中思索并预留更高毛利空间。

　　综上，公司2023年境外营业毛利率与偕行业可比公司根本分歧、境外营业毛利率高于境内营业毛利率的情况与可比公司分歧。因境表里市场格式及合作情势差别，公司采纳差别市场战略，因此报价议价方法存在差别。境外营业比拟境内营业本钱于海运用度等项目存在差别，且托付施行的野生用度等存在不愿定性更高，公司凡是为境外项目预留更高毛利空间以应对本钱颠簸。公司的境外营业毛利率高于境内营业具有公道性。

　　韩国子公司系公司于2022年景立、以拓展韩国地域营业及提拔当地化托付效劳才能为次要目标的境外运营主体。跟着韩国子公司开端运营，于2023年展开或增长了员工聘用、衡宇租赁、项目托付等一样平常运营举动，资产项目响应发生了必然变更，陈述期内，韩国子公司还没有有项目托付验收，因而未有支出确认。停止2023年12月31日，韩国子公司资产占公司兼并总资产的比例不到1%，此中近来两年任一年底余额在10万元以上的资产科目变更状况详细以下：

　　（五）管帐师就境外资产存在和境外支出实在性和精确性所实行的审计法式，包罗但不限于访问、函证、监盘等状况，函证回函及回函符合状况，就回函不符情况施行的替换法式及其有用性，其他阐发性法式等

　　公司经由过程浏览《普华永道就科捷智能对询问函中提出的相干成绩所作复兴的专项阐明》，理解到管帐师就境外资产存在和境外支出实在性和精确性施行了审计法式，详细拜见以下年审管帐师的核对定见。

　　我们根据中国注册管帐师审计原则的划定对科捷智能2023年度财政报表施行了相干审计事情，旨在对科捷智能2023年度财政报表的团体揭晓审计定见。

　　在科捷智能2023年度财政报表审计过程当中，我们针对境外资产和境外支出次要施行了以下审计法式：

　　在对科捷智能2023年度兼并财政报表审计中，我们按照《中国注册管帐师审计原则第1401号——对团体财政报表审计的特别思索》施行团体审计，因为科捷智能境外子公司科捷韩国对团体不具有财政严重性和不具有特定性子或状况，因而科捷韩国被辨认为不主要的构成部门，次要在兼并层面施行阐发性法式。别的，我们得到境外子公司财政报表，对科捷韩国多少资产科目也施行了审计法式，次要以下：

　　（1）获得科捷韩国2023年12月31日的银行对账单，查抄银行对账单及银行余额调理表，确认各银行账户期末余额能否与账面数分歧；

　　（2）对科捷韩国2023年12月31日的银行存款余额局部施行了银行函证法式，并局部得到了回函，且回函符合。

　　科捷韩国的其他资产科目关于科捷智能兼并财政报表来讲影响很小，金额相对较大的资产科目录要包罗其他应收款、存货和利用权资产。针对这些资产科目，我们讯问科捷智能办理层，理解科捷韩国其他应收款、存货和利用权资产的性子，理解该等资产发生的买卖布景和贸易来由等。

　　科捷韩国2023年度还没有发生支出。科捷智能的境外支出系公司滥觞于座落在中国地域以外的项目贩卖支出，在科捷智能2023年度财政报表审计过程当中，我们针对境外支出次要施行了以下审计法式：

　　1、理解、评价并测试了科捷智能与贩卖商品支出确认相干的内部掌握，此中涵盖了境外商品贩卖支出；

　　2、查抄了差别范例贩卖条约的条目（此中包罗境外支出的贩卖条约），评价科捷智能的贩卖商品支出确认的管帐政策能否恰当；

　　（2）针对资产欠债表日前后确认的境外支出，经由过程查对撑持性文件(诸如贩卖条约、报关装船相干票据及验收陈述等)，查抄境外支出能否在得当时期确认；

　　（3）向多少境外特定客户发放了询证函以确认2023年度买卖金额和期末应收金钱和条约资产的余额，函证状况统计以下：

　　注2：针对未回函的金额，我们局部施行了替换法式，包罗查对撑持性文件(诸如贩卖条约、验收单、出口货色报关单等)和查抄收款水单，未发明非常状况；针对回函有差别的唯逐个封函证，我们停止差别跟进，包罗理解差别缘故原由及查对支出确认的撑持性文件(诸如贩卖条约、验收单、出口货色报关单等)和查抄收款水单。

　　（4）接纳抽样查抄的方法，对部门境外客户停止了访问或访谈，理解其与科捷智能的买卖布景、项目状况等事项，访问及访谈客户的金额及占停业支出的比例以下：

　　（5）获得大额银行收款回单，查抄境外贩卖支出的线、分离产物范例及客户状况对境外贩卖支出及其毛利颠簸施行了阐发法式；

　　基于上述我们为科捷智能2023年度财政报表团体揭晓审计定见施行的审计法式，我们将科捷智能对上述成绩的复兴中与2023年度财政报表相干的内容与我们在审计科捷智能2023年度财政报表时获得的审计证据及从办理层得到的注释停止了比力，我们没有发如今一切严重方面存在不分歧的地方。

　　1、查阅公司境外支出本钱表，并复核相干列示、计较及表露精确性，并当场辨别布、分产物范畴支出、联系关系营业支出等信息停止从头计较。

　　2、查阅公司境外营业支出前五大客户条约、、验收单、回单等票据，确认买卖实在性及归属时期精确。

　　3、经由过程互联网检察公司境外营业次要客户信息，确认客户能否具有实行相干买卖的才能及线、查阅公司次要境外联系关系客户顺丰控股、嘉里物流年度陈述等公然表露材料，核实买卖发作布景及其等能否存在线月条约台账，复核各期新增、托付及期末在手定单额精确性。

　　6、访谈公司境外营业卖力人，理解公司2023年度境外营业支出下滑布景、公司境外营业展开状况及后续计划、和境表里营业形式差别等。

　　7、查阅公司偕行业可比公司的招股仿单、年度陈述等公然表露质料，就其境表里营业支出、毛利等信息计较并与公司相干信息比力。

　　9、查阅管帐师就相干审计法式供给的阐明并复核其审计陈述，就境外营业支出、资产的核对历程停止讯问。

　　1、公司已弥补表露2023年度境外贩卖详细散布状况，包罗其不触及经销营业支出相干状况、境外支出前五大客户信息、贩卖内容、变更状况及联系关系营业支出状况，相干买卖具有实在买卖布景及公道性。

　　2、公司2023年度境外营业支出削减次要系受相干时期境外营业展开受限影响，定单开辟及项目托付才能遭到限定，估计可于2023年度完成托付验收的定单削减，公司境外营业次要客户需求及公司与次要客户的协作干系未发作严重倒霉变革，停止今朝公司在手境外营业定单金额范围较大、运营可连续性不存在严重风险。

　　3、公司2023年境外营业毛利率与偕行业可比公司根本分歧、境外营业毛利率高于境内营业毛利率的情况与可比公司分歧。因境表里市场格式及合作情势差别，公司采纳差别市场战略、报价议价方法存在差别，是形成境表里营业毛利率差别的次要缘故原由。公司的境外营业毛利率高于境内营业具有公道性。

　　年报显现，公司前五名客户贩卖额82,839.52万元，占年度贩卖总额72.14%，此中，联系关系方贩卖额36,860.30万元，占年度贩卖总额32.10%。前五名供给商采购额23,714.31万元，占年度采购总额21.15%，此中不存在联系关系采购。今年度部门前五大客户和供给商系新增。请公司：1）弥补表露前五名客户贩卖内容、占比力高缘故原由、能否契合行业老例，前五名客户项目托付后有没有新签署单及范围，对主要客户及联系关系方客户有没有严重依靠并阐明缘故原由；2）前五名客户中联系关系客户信息、联系关系干系、贩卖内容、联系关系贩卖须要性及订价公道性，联系关系贩卖量价状况同IPO陈述期有没有变革；3）新增前五大供给商布景、采购内容、用处、前期有没有协作、能否触及公司联系关系方；4）前五大客户和供给商贩卖和采购金额同前五大应收金钱和预支、对付金钱的婚配状况及差别缘故原由。

　　（一）弥补表露前五名客户贩卖内容、占比力高缘故原由、能否契合行业老例，前五名客户项目托付后有没有新签署单及范围，对主要客户及联系关系方客户有没有严重依靠并阐明缘故原由

　　2023年，公司滥觞于前五名客户的停业支出为82,839.52万元，占停业支出比例为72.14%，此中来自顺丰和京东的停业支出合计为70,570.81万元，占停业支出比例为61.45%，是招致前五名客户支出占比高的次要缘故原由。

　　公司所处下业集合度高，公司及偕行业合作敌手均与CR8（行业市场占据率最高的八个企业的集合率，下同）内的主要的快递物流客户成立了相对不变的协作干系，该等运营形式契合行业运营特性，详细阐发以下：

　　从公司所处下业集合度角度阐发，公司今朝占比最大的产物智能物流体系产物于海内使用最普遍的下流市场为快递物流范畴，按照国度邮政局统计及上市公司年报，2023年快递与包裹效劳品牌集合度指数CR8为84%，下流市场集合度较高。按照国际上比力通行的分类法“贝恩分类法”，CR8＞80%为极高寡占型。

　　从公司所处行业的运营特性和营业特征角度阐发，公司所处下业的快递物流企业跟着中国电商行业开展关于快递量需求的连续提拔，下旅客户在智能物流体系范畴客户装备投资范围连续扩展，关于智能体系及装备需求不竭提拔，而公司及偕行业合作敌手在有限产能前提下，更多寻求产物的相对尺度化、托付服从的提拔和售后效劳的同一性等身分，而下旅客户方亦存在对供给链办理的有用性、体系尺度化水平高及机能不变同一的请求，在此情况下，聪慧物盛行业次要公司普通均与CR8内的主要的快递物流客户成立相对不变的协作干系。而京东温顺丰作为今朝海内头部的快递物流企业，公司对其支出占比力高契合下旅客户集合度较高特性。

　　与偕行业比拟，特别是智能物流支出占比力高的中科微至和中邮科技，公司前五名客户占比与其比照状况以下：

　　由上可见，关于智能物流体系客户顺丰和京东，公司在原有项目托付完成后仍然有较大范围的在手定单，协作具有连续性；而关于顾家家居等智能制作体系营业相干客户，相干牢固资产投入具有必然周期性，停止2023年12月31日，公司对其还没有新签署单。

　　在智能物流范畴，公司在保持与顺丰及京东的不变协作根底上，主动拓展新的客户群体，包罗希音（SHEIN，出名电商平台）、Flipkart等。

　　除智能物流范畴外，公司不竭拓展在智能制作范畴开展，停止2023年12月31日，公司智能制作营业在手定单合计11.07亿元，占合计在手定单比例为53.38%，定单金额和占比均较上年底提拔。智能制作营业的开展和提拔，一方面拓宽了公司产物笼盖面，加强公司抵抗运营风险的才能，另外一方面低落了公司对智能物流范畴的依靠性，特别是对顺丰、京东的贩卖占比力高的情况。

　　（二）前五名客户中联系关系客户信息、联系关系干系、贩卖内容、联系关系贩卖须要性及订价公道性，联系关系贩卖量价状况同IPO陈述期有没有变革

　　2023年，公司前五名客户中联系关系客户为顺丰，停止2023年12月31日，顺丰投资持有公司11.14%股分，为公司第二大股东。顺丰于2015年即为公司客户，单方持久连结不变的协作干系。为加深单方的财产高低流协作干系，顺丰投资于2020年4月与公司及公司股东签署投资和谈。单方协作干系具有不变性、连续性，营业协作形式未因相干和谈的签订及联系关系干系的建立发作变革。

　　顺丰系物盛行业的龙头企业，其次要向公司购置智能物流体系、中心装备用于直达场的主动化晋级及新建直达场智能化建立。顺丰对公司所供给的大型装备体系采购成立了较为严厉的内部办理轨制，公司获得顺丰营业均经由过程招招标或其他市场化手腕，单方买卖价钱公道，具有公道性和须要性。

　　一方面，公司与顺丰买卖金额遭到其牢固资产投资建立周期的影响存在颠簸，但自IPO以来连续性较好；另外一方面，跟着公司在保持与顺丰及京东的不变协作根底上，主动拓展新的客户群体，2023年顺丰在公司支出占比已降至32.10%，在手定单亦显现金额较为不变且占比降落趋向，公司客户构造连续优化。

　　比年来，海内智能物流市场所作剧烈水平加重、顺丰等物流范畴抢先企业在投资顶峰后阶段性膨胀了投资力度，2023年度，公司为连结市场占据率、主动应对市场变革，获得定单毛利率低落较着，公司与顺丰等大客户买卖毛利率2023年同比降落幅度较大，智能物流范畴其他大客户中，2023年公司对德邦的贩卖毛利率低于5%，亦存在相似毛利率较低情况，顺丰作为行业龙头客户，与公司、中科微至、中邮科技等智能物流体系范畴抢先厂商均成立了大范围采购协作干系，在行业合作加重的布景下其定单合作尤其剧烈，因此毛利率降落幅度较大。公司与顺丰的买卖均经由过程商务招招标（比选）展开，遵照严厉的采购比价划定规矩，不存在顺丰将项目以必然价钱指定给公司施行的情况，公司与顺丰的买卖价钱公道。

　　2023年，公司新增的前五大供给商为诺德（中国）传动装备有限公司和深圳市仁川主动扮装备有限公司，两家公司详细状况以下：

　　公司2023年新增的前五名供给商均为前期较早已成立协作干系企业，比年来协作不变，2023年随实在际需乞降单方协作不竭加深采购范围有所加大，产物的相干买卖不属于联系关系买卖、亦无特别长处摆设。

　　2023年度，公司贩卖前五名客户与应收账款和条约资产合计余额前五名客户婚配度较高，德赛西威、顺丰均为公司贩卖金额前五名的客户，昔时底应收账款与条约资产合计余额为公司排名前十，贩卖额与来往余额排名不存在严重差别，期末应收金钱也不存在严重过期情况。

　　2023年度，公司采购前五名供给商与对付账款前五名供给商婚配度较高，诺德（中国）传动装备有限公司为公司采购前五名供给商，昔时底对其对付金钱金额为公司排名第11名，公司基于团体项目停顿及资金摆设向其付出货款，采购额与来往余额不存在严重差别。

　　2023年度，公司采购前五名供给商与预支金钱前五名供给商婚配度较低，次要缘故原由系公司采购前五名供给商多为装备供给商，相干装备采购利用预支款方法结算比例较低，2023年底公司对采购前五名供给商根本不存在预支金钱。公司预支金钱供给商次要为AGV体系、货架等定制化产物，该等产物或效劳团体代价占比不高，但需求必然工夫完成定制消费，公司凡是按照在手定单的项目施行需求停止提早采购，因而，公司采购前五名供给商与预支金钱前五名供给商群体存在较大差别。

　　我们根据中国注册管帐师审计原则的划定对科捷智能2023年度财政报表施行了相干审计事情，旨在对科捷智能2023年度财政报表的团体揭晓审计定见。

　　（1）理解和评价了办理层关于贩卖与收款流程、采购与付款流程相干的内部掌握，并测试了枢纽掌握的有用性；

　　（2）获得前五大客户和前五大供给商的明细，向办理层讯问其布景和贩卖/采购内容；经由过程查询偕行业可比公司前五大客户支出占比状况，比照阐发公司前五大客户支出占比能否契合行业老例；经由过程公然材料，查询前五大客户及供给商的布景材料，而且查抄能否存在联系关系方干系；

　　（3）获得公司支出本钱明细表，抽样查抄了前五大客户的贩卖条约、签收票据/报关装船相干票据及验收陈述，阐发相干条约的毛利率状况；

　　（7）阐发公司次要客户应收金钱变更与贩卖的婚配状况，和次要供给商对付预支金钱与采购的婚配状况，而且向办理层讯问前五大客户和供给商贩卖和采购金额同前五大应收金钱和预支、对付金钱的婚配状况及差别缘故原由。

　　基于上述我们为科捷智能2023年度财政报表团体揭晓审计定见施行的审计事情，我们将科捷智能对上述成绩的复兴中与2023年度财政报表相干的内容与我们在审计科捷智能2023年度财政报表时获得的审计证据及从办理层得到的注释停止了比力，我们没有发如今一切严重方面存在不分歧的地方。

　　1、查阅前五名客户贩卖明细记载、签署条约及在新签手定单状况，查阅偕行业可比公司IPO以来及上市后公然表露信息，比对客户散布状况能否契合行业老例；

　　2、获得国度邮政局2024宣布的《2023年邮政行业开展统计公报》，查阅公司下旅客户快递物盛行业集合度数据，理解下流市场集合度较高缘故原由及变更趋向，与公司状况停止比对；

　　3、访谈公司总司理及贩卖部分卖力人，查阅偕行业公然表露信息，理解公司及偕行业合作敌手营业开展特性及行业特征；

　　4、获得在手定单台账，理解公司的在手定单状况，阐发公司与顺丰及京东协作的可连续性、公司与其他客户协作的可连续性；

　　6、查阅公司采购明细表，针对次要供给商、对付金钱、预支金钱敌手方，经由过程公然材料查询其布景材料并分离访谈记载，考证相干买卖内容及公道性，与公司枢纽职员比对核实能否属于联系关系方，考证期末余额公道性；

　　7、查阅公司贩卖明细表，针对次要客户、应收金钱敌手方，经由过程公然材料查询其布景材料并分离访谈记载，考证相干买卖内容及公道性，与公司枢纽职员比对核实能否属于联系关系方，考证期末余额公道性。

　　1、2023年公司前五名客户贩卖支出占比力高契合行业老例，与顺丰及京东等次要客户协作具有连续性，不存在严重依靠；

　　2、公司前五名客户中联系关系客户为顺丰，相干买卖具有须要性，价钱公道，与顺丰买卖的智能物流体系单价较IPO时期不存在较着变革；

　　4、前五大客户和供给商贩卖和采购金额同前五大应收金钱和对付金钱根本婚配，供给商采购金额与预支金钱间差别具有公道缘故原由。

　　年报显现，陈述期末，公司应收账款账面代价3.69亿元，同比削减30.89%；条约资产账面代价6,621.61万元，同比削减34.92%。应收账款坏账筹办期末余额5,076.93万元，今年度单项计提应收账款坏账筹办253.67万元，未按组合计提坏账筹办；条约资产坏账筹办余额743.93万元，今年度未计提条约资产坏账筹办。请公司：1）分离支出变更、债务催收和坏账清算的详细状况，弥补表露今年度应收账款和条约资产金额削减缘故原由、能否和支出及现金流变更相婚配，公司信誉政策、结算形式等有没有变革；2）列示期末应收金钱信誉期内及过期金钱金额及占比、期后回款状况，组合计提坏账的客户分类、各分类下的客户组成及坏账计提比例有没有变革，今年度未组合计提坏账筹办的缘故原由及公道性，能否充实辩认应单项计提坏账，坏账计提能否实时、充实。

　　（一）分离支出变更、债务催收和坏账清算的详细状况，弥补表露今年度应收账款和条约资产金额削减缘故原由、能否和支出及现金流变更相婚配，公司信誉政策、结算形式等有没有变革。

　　2023年度和2022年度，公司应收账款和条约资产变革次要遭到支出变更及回款状况的影响，此中余额之间的变更与支出变更、实践回款、坏账核销等勾稽的详细状况以下：

　　注：当期支出增长金额与支出间差别次要系含税口径及上年底预收金钱结转招致，此中2023年支出增长中由上年底预收客户金钱结转金额为21,885.21万元

　　从支出变更（1）来看，2022年底和2023年底，应收账款和条约资产占停业支出比例别离为45.54%和49.49%，根本连结不变，应收账款和条约资产的变更与支出变更相婚配，详细状况以下：

　　从债务催收状况来看，2022年和2023年，公司对应收到的现金（2）及单据（3）合计别离为109,935.10万元和126,783.73万元，2022年债务债权净额结算397.95万元，2023年因公司延期托付、货色破坏等缘故原由被客户扣款202.86万元（4），2023年回款金额较大，进一步招致应收账款和条约资产余额削减。

　　从坏账清算的状况来看，2023年因客户停业无回款才能，经办理层核准公司核销响应应收金钱80.69万元，对应收账款影响较小。

　　综上，2023年底，应收账款和条约资产余额降落的缘故原由次要系支出下滑及2023年回款状况较好招致。

　　2023年度，公司贩卖商品、供给劳务收到的现金中，当期应收金钱结算114,401.66万元，应收金钱的削减与现金流变更相婚配。

　　综上，2023年底公司应收金钱余额同比降落19,185.23万元，同比降落25.24%。次要系2023年公司停业支出同比下滑31.20%，当期支出确认新增应收金钱107,882.05万元，同比降落32,402.75万元，降幅23.10%而至。公司应收账款余额的同比降落与支出变更趋向相分歧，具有公道性。公司应收金钱变更与支出变革和现金流变革相婚配，不存在经由过程调解信誉政策和结算形式调解公司应收金钱的情况。

　　（二）列示期末应收金钱信誉期内及过期金钱金额及占比、期后回款状况，组合计提坏账的客户分类、各分类下的客户组成及坏账计提比例有没有变革，今年度未组合计提坏账筹办的缘故原由及公道性，能否充实辩认应单项计提坏账，坏账计提能否实时、充实。

　　因为公司处置智能物流体系和智能制作体系的贩卖，条约的实行凡是包罗了较多的付款节点，公司将已确认支出但超越条约商定的付款节点90天还没有发出的应收账款界说为过期金钱。挑选以90天作为信誉期的次要缘故原由为公司与客户签署的体系贩卖条约中普通商定有预支、到货、初验、终验、质保等付款节点、付款前提及响应比例，不存在单一的信誉期摆设，且公司的下旅客户次要为大型快递物流、电商新批发企业和大型制作业企业，客户付款审批流程较为庞大，周期较长，实践施行中公司普通在超越付款节点90天当前对客户停止催收，因而存在必然比例应收账款过期情况。

　　由上表可见，公司2022年和2023年底过期应收金钱占比别离为35.13%和36.69%，占比力为不变，过期的次要缘故原由是客户回款工夫受其资金摆设的影响，客户按照本身资金情况调理付款进度，且部门客户金钱付出的审批流程较为庞大，招致金钱并未严厉根据条约商定收款节点实时付出。除单项计提坏账筹办的客户外，其他客户均连续回款并与公司连结优良协作干系。

　　公司连续增强对应收账款的回款办理，同时下旅客户资信情况优良，诺言度较高，因而应收账款回款风险较小。

　　公司的次要客户均为物盛行业或消费制作行业企业，应收金钱对应的客户的信誉风险特性和市场举动没有明显差别，其买卖形式和付出风俗亦类似星空体育(中国)官方网站，因而公司将除单项计提坏账筹办的客户之外的一切客户分别为统一组合，以全部续存期的预期信誉丧失为根底，根据账龄分类对客户的应收金钱计提坏账，2023年和2022年公司根据账龄组合的预期信誉丧失率比照以下：

　　公司经由过程违约风险敞口和预期信誉丧失率计较预期信誉丧失，并基于违约几率和违约丧失率肯定预期信誉丧失率。在肯定预期信誉丧失率时，公司利用内部汗青信誉丧失经历等数据，并分离当前情况和前瞻性信息对汗青数据停止调解。在思索汗青信誉丧失经历时，公司综合思索债权人的财政情况、汗青收受接管状况、应收账款及条约资产的账龄等信息。在思索前瞻性信息时，公司思索差别的经济目标、经济场景和权重，公司利用的经济目标包罗海内消费总值及中国物盛行业市场支出增速等，并设置了“基准”、“倒霉”及“有益”三种经济情形。

　　在计较预期信誉丧失率时，2023年底各账龄的预期信誉丧失率所利用的枢纽参数海内消费总值较2022年变更不大；跟着电子贸易的高速开展，快递物盛行业亦显现优良开展态势，2023年中国物盛行业市场支出增速较2022年有所上升。

　　2023年12月31日和2022年12月31日，公司运营性应收金钱（含条约资产、计入其他非活动资产的条约资产）金额、账龄及占比状况以下：

　　基于上方数据能够看出，2023年12月31日公司1年之内和3-4年账龄段的运营性应收金钱占比力2022年12月31日削减，其他账龄段的运营性应收金钱占比力2022年12月31日增长，次要系今年度支出削减及公司加大长账龄催款力度招致，而公司按呼应收账款及条约资产账龄操纵迁移模子计较各个账龄种别的汗青丧失率，汗青丧失率综合变更不大。

　　公司各期末根据账龄分类对组合内应收金钱的预期信誉丧失停止团体评价计量。经计较评价后，若期末应收金钱坏账筹办金额高于期初，则将坏账筹办变更金额团体净额计入“本期计提”，若期末应收金钱坏账筹办金额小于期初，则将坏账筹办变更金额团体净额计入“本期发出或转回”，并未将各期末应收金钱坏账筹办变更金额拆分至“本期计提”和“本期发出或转回”，接纳了净额列示，该列示办法不影响各期预期信誉丧失的金额。

　　由上可见，2023年度公司未零丁列示组合计提坏账筹办的次要缘故原由系：昔时期末应收金钱坏账筹办金额小于期初余额，公司将对应净额在陈述中列入“本期发出或转回”而至。于2023年度，公司应收金钱按组合计提坏账筹办削减次要因当期发出相干应收金钱而至，此中金额②中有10.14万元系项目部门模块托付存在争议招致部门项目款没法发出，因此核减应收账款并转回坏账筹办。

　　公司连续增强对应收账款的回款办理。公司未对单项应收金钱设定主要性尺度，将一切已确认支出但超越条约商定的付款节点90天还没有发出的应收金钱界定为过期金钱，并连续按期与客户相同催收。

　　在与客户停止营业、相同回款的过程当中，公司连续存眷客户回款志愿和才能。当发作债权人信誉情况明显恶化、将来回款能够性较低、曾经发作信誉减值等信誉风险特性等状况，公司实时将该等客户列入察看清单并主动相同回款，同时于陈述期末对该等债权人构成的应收金钱零丁停止减值测试。

　　于2023年12月31日，公司对一切客户的信誉情况、回款状况、运营近况停止综合评价，除已辨认出的一家客户存在财政情况恶化、催款无果外，未留意到其他客户存在因信誉情况明显恶化、将来回款能够性较低、曾经发作信誉减值等信誉风险特性明显变差的状况，故于2023年12月31日，本公司以为仅对前述客户计提单项减值筹办是充实的。

　　我们根据中国注册管帐师审计原则的划定对科捷智能2023年度财政报表施行了相干审计事情，旨在对科捷智能2023年度财政报表的团体揭晓审计定见。

　　在科捷智能2023年度财政报表审计过程当中，我们针对应收账款和条约资产次要施行了以下审计法式：

　　（2）获得公司应收账款及条约资产明细表，查对应收账款及条约资产的余额至财政报表，自办理层理解期末应收金钱信誉期内及过期金钱金额、占等到期后回款状况；

　　（6）与公司办理层停止访谈，理解公司的2023年的信誉政策、坏账计提政策及比例；关于办理层按组合计较的预期信誉丧失模子，评价模子的公道性，接纳抽样的办法对信誉丧失阶段、汗青丧失率、预期丧失率等数据停止复核和评价，阐发其公道性，并从头计较预期信誉丧失计提金额；自办理层理解单项计提坏账的办法并评价公道性；